最強干貨！記賬所有稅種計算公式！第一篇
2021-05-26 17:13:39
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一、各種稅的計算公式
一、增值稅
1、一般納稅人
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應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率 ?此處稅率為17%
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
2、進口貨物
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應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）
3、小規(guī)模納稅人
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應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
二、消費稅
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1、一般情況：
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應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）
2、從量計征
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應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
三、關稅
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1、從價計征
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應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
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應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額
3、復合計征
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應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
四、企業(yè)所得稅?
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應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
五、個人所得稅：
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1、工資薪金所得：
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應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)
2、稿酬所得：
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應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）?
3、其他各項所得：
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應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
六、其他稅收
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1、城鎮(zhèn)土地使用稅
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年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房地產(chǎn)稅
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年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
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年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
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增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅
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應納稅額計稅依據(jù)×稅率
二、應納稅額的計算公式
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（一）增值稅計算方法
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1、直接計稅法
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應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額
2、 ?間接計稅法
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扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率
（1）購進扣稅法
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扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額
（2）實耗扣稅法
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扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
1、 ?銷項稅額＝銷售額×稅率
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銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
2、 ?進項稅額
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不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計
小規(guī)模納稅人應納增值稅額
小規(guī)模納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率
組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅?
三、消費稅額
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1、 ?從價定率的計算
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實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率
（1）、應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)
（2）、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）
（3）、組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）
（4）、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額
（5）、組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）
2、 ?從量定額的計算
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實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額
