企業所得稅核定征收的結清手續和材料是什么
2021-07-08 10:48:08
納稅人應當在納稅后的規定期限內，按照有關規定批準征收批準的企業所得稅。企業所得稅核定征收的結清手續和材料是什么？企業經營者應當將有關帳目報送稅務局進行企業賬戶審計。審核完成后，可出具評估報告。以下我們將向您詳細批準企業所得稅的結算和結算過程。如果您想進一步了解企業所得稅的結算、結算的流程和資料，請按照《企業所得核定征收匯算清繳匯編》進行。
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一、企業所得稅核定征收結算程序的審批與征收
1.企業帳戶審核
使用公司的損益表，總賬和詳細賬戶檢查企業所附的年度企業所得稅申報表和附表，并檢查賬戶和賬表是否一致；
2.編制審核底稿
重點關注企業年度納稅申報表主要形式的“稅收調整項目表”。審計工作在所涉會計實體之間逐案進行，并編寫審查草案。
3.鑒定報告
審核結果與委托方交換，報告根據意見交換結果確定。是年度企業所得稅結算審核報告或咨詢報告。報告中的意見類型有：無保留意見評估報告、保留意見評估報告、否定意見評估報告、無法表達意見評估報告。
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二、企業所得稅核定征收匯算清繳結算材料
1. 營業執照復印件，（國稅）稅務登記證，組織機構代碼證，外匯登記證（適用于外國公司）（蓋章）；
2. 本年度（1-12月）資產負債表、利潤表和現金流量表（蓋章）；
3. 上一年的審計報告(適用于年度審計)和前一年的所得稅結算認證報告；
4. 綜合地方納稅申報表（1月至12月）和增值稅納稅申報表（1月至12月）（蓋章）；
5. 元月份每種稅的電子收據（蓋章）；
6. 企業所得稅季度預繳納稅申報表復印件（四個季度），并加蓋公章；
7. 總賬，明細賬（包括費用明細賬），記賬憑證；
8. 現金盤存表、銀行對賬單、余額調整表（蓋章）；
9. 固定資產盤點表、固定資產提取明細表和折舊計劃（蓋章）；
10. 享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件復印件。
三、核定征收企業所得稅匯算清繳條件
1. 本年度虧損100000元以上(含)的納稅人，應當附年度虧損證明報告(企業虧損除外，虧損為虧損的，由企業所得稅結算審核)；
2. 納稅人本年度彌補虧損，并附有損失年度損失金額的證明報告，未在上一年度的損失報告中重復附加；
3. 本年度銷售（業務）收入超過3000萬元（含）的納稅人，應當附有本年度所得稅結算的證明報告；
4. 連續三年虧損的企業；
5. 企業所得稅納稅人執行查帳征收辦法，有下列情形之一的，應當附中介機構出具的涉稅證明報告：
6. 公司財產損失。納稅人申請扣除企業財產損失或者金融企業稅前壞賬的，應當附以律師報告的企業財產損失或者財務壞賬損失。主管機關對未按規定提交補充證明報告的納稅人，不予受理。
7. 公司的年度納稅申報表。企業在辦理年度納稅申報時，應當附開發產品實際銷售收入毛利率與毛利率差額的證明報告。預售收入未按要求附納稅證明報告的納稅人，請遵循<中華人民共和國稅收征管法>相關規定進行處理。
以上就是我們今天與您分享的“企業所得稅核定征收的結清手續和材料是什么”這個話題，如果您想了解更多的稅收信息，請聯系優稅云的咨詢師了解更多信息，以提高稅收籌劃的準確性，幫助公司獲得更多的利益。
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