核定征收增值稅
2021-07-08 10:45:46
每個企業都要納稅，雖然今年國家的減稅降費政策在一定程度上能緩解企業的稅收壓力，但是降低的稅費點最終會通過行業的順序體現在消費者的身上核定征收增值稅，對于企業的利潤并沒有太大變化。但是，對企業來說，稅收壓力依然是長期壓在身上的無形大山，因此都想絞盡腦汁減少稅收。原先的一些企業就誤入歧途采用虛假申報和買賣發票來逃稅、避稅核定征收增值稅，因此在這里給大家介紹一個通過個人獨資企業利用核定征收的方式減少稅收的辦法。
即：個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。
企業的建立與解散程序簡單不需要登報、完稅后的資金等同于投資人自有資金，可以直接公轉私。
不需要上交企業所得稅，只需要上交個人生產經營所得稅，個人生產經營所得稅按照個人經營所得稅五級稅率計算。
即：指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式核定征收增值稅，簡稱核定征收。
根據《稅收征管法》第三十五條規定：納稅人雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬的稅務機關有權核定其應納稅額。
以目前重慶地區核定的稅負率為例：享受核定征收企業為小規模企業，連續12個月開票不能超過480萬，目前個人生產經營所得稅全行業核定為15%。
增值稅：480（萬元）÷1.03（不含稅率）×3%（增值稅稅率）≈13.98（萬元）；
附加稅：13.98（萬元）×6%（附加稅稅率）≈0.84（萬元）；
個人生產經營所得稅：480（萬元）÷1.03（不含稅率）×15%（個稅核定率）×35%（個人所得稅稅率）-10500（速算扣除數）≈17.92（萬元）；
企業整體稅負為：13.98（萬元）+0.84（萬元）+17.92（萬元）=32.74（萬元）；
企業整體稅負率為：32.74（萬元）÷480（萬元）≈6.82%。
建筑業
1.建筑設計服務
[適用于]設計人員收入高個稅高、建筑企業人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬 憑
證。
[解決方案]成立個人獨資企業承接建筑設計項目，所得稅申請核定征收,小規模和一般 納
稅人皆可。
2.機械租賃服務
[適用于]出租方無法提供有效服務發票、出租方無財稅專業知識、承租方抵扣鏈條斷裂。
[解決方案]出租方成立個人獨資企業核定征收增值稅，所得稅申請核定征收,小規模和一般納稅人皆可。
3.勞務咨詢服務
[適用于]企業人力成本及社保壓力大、無法取得合理入賬憑證、代理費或傭金無法合理 支
付。
[解決方案]成立個人獨資企業承接勞務咨詢服務，所得稅申請核定征收,小規模和一般 納
稅人皆可。
4.房產經紀代理服務業
[適用于]企業收入高但稅負重、企業無法取得合理入賬憑證、代理費及傭金無法合理支 付。
[解決方案]成立個人獨資企業承接房產營銷策劃服務核定征收增值稅，所得稅申請核定征收,小規模和 一
般納稅人皆可核定征收增值稅。
5.物流平臺代理服務業
[適用于]企業收入高但稅負重、企業無法取得合理入賬憑證、代理費及傭金無法合理支 付。
[解決方案]成立個人獨資企業承接房產營銷策劃服務，所得稅申請核定征收,小規模和 一
般納稅人皆可。
6.直播平臺主播
[適用于]主播稅負高、無法提供發票、公司平臺增值稅抵扣鏈條斷裂。
[解決方案]主播成立個人獨資企業，所得稅申請核定征收,完稅后資金等于法人個人可 以
直接公轉私到法人個人賬戶，小規模和一般納稅人皆可。
7.醫療服務人力成本籌劃
[適用于]人力成本較高的私人醫院，對公司人力資源成本進行合理籌劃，適當降低人力 資
源成本，同時適當降低高收入群體的個人所得稅。
[解決方案]高收入者的雇傭勞動關系可以轉換為項目合作關系，成立個人獨資企業，所 得
稅申請核定征收。
8.高管薪酬籌劃
[適用于]高管收入高稅負高、公司人力成本高、公司社保壓力大。[解決方案]高收入者的雇傭勞動關系可以轉換為項目合作關系，成立個人獨資企業，承接公司業務，降低員工支出負擔，減少勞動用工法律風險。
文章來源：節稅港
