核定征收方式征收
2021-07-08 10:45:41
根據我國稅收政策規定：
自2000年1月1日起，個人獨資企業停止征收企業所得稅，個人獨資企業投資者的投資所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅核定征收方式征收，適用5%—35%的稅率。
因此核定征收方式征收，個人獨資企業從注冊開始就與有限公司在企業稅負上存在非常大的差異。
隨著企業的發展，在沒有任何節稅措施的前提下，企業所面臨的稅負也越來越高。針對的稅負壓力問題，具備專業稅籌團隊的公司，需要為企業的發展制定一份有效的節稅方案，為企業創造最大的收益。
今天，我們要聊的是如何借助稅收優惠政策的節稅方式。
企業運用稅收優惠政策節稅可以為企業帶來哪些優勢？
有利于增加企業可支配收入。
有利于企業獲得延期納稅的好處。
有利于企業正確進行投資、生產經營決策，獲得最大化的稅收利益核定征收方式征收。
有利于企業減少或避免稅務處核定征收方式征收罰。
企業如何運用稅收優惠政策節稅？
企業節稅最好從事前就開始籌劃，這樣才能實現企業利潤的最大化。總部經濟稅收優惠政策是一種注冊式的稅收優惠，僅需企業將注冊地址注冊在總部經濟稅收優惠園區內，無需實體入駐，即可享受稅收返還、核定征收等稅收優惠政策。主要方式有兩種：
有限公司：
稅收優惠1：按地方實得部分的30%—50%稅收返還扶持企業發展（地方留存：50%）
稅收優惠2：按地方實得部分的30%—50%稅收返還扶持企業發展（地方留存：40%）
方式：遷移公司注冊地址；新辦分公司/子公司。
個人獨資企業：
稅收優惠1：按照行業利潤率核定，如商貿行業按6%征收
稅收優惠2：個稅直接核定2%，綜合稅負5.13%
方式： 方式：遷移公司注冊地址；新辦個人獨資企業/合伙企業。
案例：個人獨資企業
稅務籌劃前：
某個獨企業營業收入為100萬（不含稅），按照個人生長經營所得稅五級累進表核定征收方式征收，適用稅率為35%。
個稅：100萬×35%－14750＝33.53萬元，
增值稅：100萬×3%＝3萬元，
附加稅：100萬×3%×12%＝0.36萬元,；
實際稅負：33.53+3+0.36／100＝36.89%。
稅務籌劃后：
入駐地方稅收優惠園區，享受核定征收稅收優惠。在我司合作園區內核定征收方式征收，核定后個稅2%，附加稅0.285%，增值稅3%。此時，該個獨企業的稅負如下：
個稅：100萬×2%＝2萬元，
增值稅：100萬×3%＝3萬元，
附加稅：100萬×3%×0.285%＝0.0.00855萬元；
實際稅負：2+3+0.00855／100＝5%
當前，很多地方政府或新開發的經濟園區為了招商引資，對個人獨資企業有很多特殊的優惠政策。
以高管為例，通過設立個人獨資企業，將工資收入轉化為原企業與個獨企業之間的業務往來，原公司利潤就變成了個人工作室所得，納稅比例大大降低。此外，個人獨資企業還能解決企業進項不足的問題。
附件：
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