個稅核定征收辦法
2021-07-08 10:45:14
依照《個人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體個稅核定征收辦法，不具有法人資格。
1、創(chuàng)立容易。不需要與他人協(xié)商個稅核定征收辦法，注冊資本少。
2、經(jīng)營的固定成本較低，決策自主，企業(yè)所有事務(wù)由投資人說了算，根據(jù)市場變化情況隨時調(diào)整經(jīng)營模式。
3、不需要繳納企業(yè)所得稅。
個人獨(dú)資企業(yè)是免征企業(yè)所得稅的，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，而個稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優(yōu)惠，一般采用核定征收的方式。
核定征收分為兩種方式：
第一種是核定應(yīng)稅所得率，依據(jù)不同行業(yè)在3%～30%之間，一般為10%，個稅的最高稅率是35%。比如有100萬的收入個稅核定征收辦法，個稅=100萬*10%*35%=3.5萬，也就是通常說的個人獨(dú)資企業(yè)的稅率一般不會高于3.5%。
第二種是固定稅率，依據(jù)行業(yè)確定的稅負(fù)率在1.5%～2.5%之間。
如果是小規(guī)模的個人獨(dú)資企業(yè)，增值稅的稅率為3%，綜合稅負(fù)率不會超過6.65%，遠(yuǎn)低于有限責(zé)任公司。
具體可以省多少稅？
某建筑公司今年有一筆2000萬的業(yè)務(wù)，賬面利潤1000萬個稅核定征收辦法，有300萬是因為進(jìn)行業(yè)務(wù)時，上家公司開不了票。
1）有限公司繳納
這樣需要交的企業(yè)所得稅：300*25%=75萬
2）個人獨(dú)資企業(yè)
如果通過個人獨(dú)資企業(yè)需要加納的稅就是
增值稅300/1.03*3%=8.74w
附加稅：8.74*6%=0.52w
個稅300/1.03*0.9%=2.62w
合計8.74+0.52+2.62=11.9萬
咱們可以看到公司通過這種方式就可以解決因為無法拿到票而取得的損失！
節(jié)稅還高達(dá)90%
不容忽視的是，行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯個稅核定征收辦法，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類個稅核定征收辦法。
所以，不管從創(chuàng)業(yè)者還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看，個人獨(dú)資企業(yè)稅率都有很大的優(yōu)勢，個人獨(dú)資企業(yè)本身也是一種值得大家合理使用的稅務(wù)籌劃工具個稅核定征收辦法！
園區(qū)對注冊的一般納稅人企業(yè)【call:156，增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵8317-4870】；企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；
適用場景：
1、定價轉(zhuǎn)移：公司利潤高，配套使用個獨(dú)，作為公司業(yè)務(wù)合作對象。
2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移：直接將現(xiàn)有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到個獨(dú)來進(jìn)行，享受個獨(dú)的低稅率+高扶持的雙重優(yōu)惠。
3、工資代發(fā)（工資/勞務(wù)/提成獎金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計師等）。
總結(jié)：
個人獨(dú)資企業(yè)所涉及到的稅種主要是增值稅、附加稅和個人所得稅（如企業(yè)涉及到其他稅種單獨(dú)討論）。如何控制好這三項稅，達(dá)到降低綜合稅率的目的，就是個人獨(dú)資企業(yè)的稅務(wù)籌劃。
以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信
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