查帳征收和核定征收
2021-07-08 10:45:10
常常聽到有人說個人獨資企業稅負低，究竟是不是這么一回事呢？個人獨資企業又是繳納哪些稅種？下面就和小編一起來看看吧查帳征收和核定征收！
顧名思義，個人獨資企業是由一個自然人出資控制的組織形式，所以，它沒有了分紅稅，在繳納了應該繳納的稅金以后，剩下的錢出資人就可以自由支配了。
1、增值稅3%（小規模）
2、個人經營所得稅0.5%-2.19%（超額累進制）
3、附加稅0.18%（增值稅的6%，小規模減半征收）
綜合稅率5%左右（小規模）
當然，以上的稅種都是建立在核定征收的基礎上。現在比較常見的是核定一個應稅所得率，來計算個人經營所得稅，例如核定一個服務行業的行業利潤率10%查帳征收和核定征收，企業開票400萬（含稅）的話，繳納的稅金如下：
個人經營所得稅：400/1.03*10%*30%-4.05=7.4（萬元）
增值稅：400/1.03*3%=11.6（萬元）
附加稅：11.6*6%=0.7（萬元）
總計7.4+11.6+0.7=19.7（萬元）
咱們再來對比一下查賬征收應該繳納的稅金，比如一家化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，適用的企業所得稅稅率為25%查帳征收和核定征收，在2019年間取得不含稅銷售收入為6500萬元，其中包含了2240萬元的銷售成本，在購進原材料時取得增值稅專用發票2200萬元，增值稅374萬元，另向農業生產者購進300萬元免稅產品，支付運輸費35萬元查帳征收和核定征收，裝卸費10萬元，取得合法票據，應該繳納的稅金如下：
增值稅：6500*17%-（374+300*13%+35*7%）=689.55（萬元）
消費稅：6500*30%=1950（萬元）
城建稅、教育費附加：（1950+689.55）*（7%+3%）=263.95（萬元）
稅前可抵扣：263.95+1950=2213.95（萬元）
該企業的會計利潤：6500-2240-2213.95-300=1746.05（萬元）
該企業的應納稅所得額：1746.05+10=1756.05（萬元）
企業所得稅：1756.05*25%=439.01（萬元）
總計：689.55+1950+263.95+439.01=3342.51（萬元）
注：這里只是簡單舉個例子，方便大家對比，實際上企業繳納的稅金種類不只這一些。像人員工資，財務費用，管理費用等費用、成本未詳細列舉查帳征收和核定征收，所以企業所得稅比較高。
可以看出，查賬征收的稅金是比核定征收高的，所以很多企業想要核定征收，但是核定征收現在一般常見于個人獨資企業，合伙企業和個體工商戶，有限公司一般都是查賬征收。
那有限公司可以核定征收嗎查帳征收和核定征收？有限公司可以在稅收洼地注冊一家個人獨資企業來把業務外包的形式把稅金拿到個人獨資企業上面繳納，這樣就可以享受核定征收政策了。
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