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1.如果需要購(gòu)買的產(chǎn)品或咨詢服務(wù)很少，開(kāi)發(fā)票時(shí)是否需要出具明細(xì)？

根據(jù)國(guó)家研究所的說(shuō)法

金融事務(wù)

南通新公司注冊(cè)局關(guān)于增值稅發(fā)票問(wèn)題的新聞(國(guó)科院)

金融事務(wù)

本局2017年第16號(hào)新聞稿第2條明確規(guī)定:“賣方發(fā)行

增值稅

開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體銷售情況的實(shí)際情況開(kāi)具發(fā)票明細(xì)，與具體銷售不一致的明細(xì)不得按采購(gòu)人的要求填寫。當(dāng)賣方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)與銷售平臺(tái)連接

增值稅

發(fā)票稅控系統(tǒng)在前臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)導(dǎo)入的投票日統(tǒng)計(jì)的詳細(xì)信息應(yīng)與具體業(yè)務(wù)一致。如果沒(méi)有，那就盡快修改完善銷售平臺(tái)。"

如果要采購(gòu)的貨物種類較少，賣方可以統(tǒng)計(jì)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，只有統(tǒng)計(jì)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票和餐飲單或收據(jù)才能作為采購(gòu)的稅票。

2.中央機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、診所、新部隊(duì)、新學(xué)校，一個(gè)沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的人可以不填發(fā)票嗎？

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的新聞稿》(商務(wù)部2017年第16號(hào)新聞稿):“1 .若購(gòu)買者為2017年7月1日起的中小企業(yè)，需索取增值稅普通發(fā)票。賣方應(yīng)提供納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的字符；賣方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或融入社會(huì)金融機(jī)構(gòu)字符。不符合要求的發(fā)票不得作為稅票使用。本新聞稿中所指的中小企業(yè)包括公司、非公司機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、合伙中小企業(yè)和其他中小企業(yè)。”

因此，中央、企業(yè)、診所、部隊(duì)、學(xué)校、個(gè)人不屬于中小企業(yè)，開(kāi)具發(fā)票時(shí)不得填寫納稅人識(shí)別號(hào)。

3.休閑發(fā)票需要開(kāi)具菜單嗎？

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于開(kāi)具增值稅專用發(fā)票難點(diǎn)問(wèn)題的新聞稿》(商務(wù)部2017年第16號(hào)新聞稿)第二條規(guī)定，“賣方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體銷售情況的實(shí)際情況開(kāi)具發(fā)票明細(xì)，與具體銷售情況不符的明細(xì)不得按買方要求填寫。所以，休閑發(fā)票如實(shí)開(kāi)具時(shí)，不必規(guī)定詳細(xì)的菜品和菜單。

4.限定發(fā)票是否必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)？

16號(hào)新聞稿適用于增值稅稅控投票日系統(tǒng)開(kāi)具的普通增值稅發(fā)票。對(duì)于限量發(fā)票，如果沒(méi)有買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫該欄，則無(wú)需填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按原方法開(kāi)具發(fā)票。

5.購(gòu)買方取得了7月1日后開(kāi)具的中小企業(yè)增值稅普通發(fā)票。沒(méi)有購(gòu)買者的納稅人識(shí)別號(hào)可以作為稅單使用嗎？

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于增值稅發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的新聞稿》(商務(wù)部2017年第16號(hào)新聞稿)第一條明確規(guī)定:“自2017年7月1日起，采購(gòu)人為中小企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)索取增值稅普通發(fā)票。注冊(cè)時(shí)，賣方南通公司應(yīng)提供納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的字符；賣方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或融入社會(huì)金融機(jī)構(gòu)字符。不符合要求的發(fā)票不得作為稅票。”

6.根據(jù)商務(wù)部2017年第16號(hào)新聞稿，明確南通公司登記規(guī)定，自2017年7月1日起，如果買方為中小企業(yè)，賣方在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的字符。中小企業(yè)員工7月底以后提交報(bào)銷的發(fā)票，投票日期和年份為5月底。下面有沒(méi)有可能沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)？

它可以基于投票日的年份。

7.一般機(jī)制發(fā)票(卷式)和加工發(fā)票沒(méi)有“納稅人識(shí)別號(hào)”欄可填怎么辦？

16號(hào)新聞稿適用于增值稅稅控投票日系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。對(duì)于一般的機(jī)制發(fā)票(卷式)和流程發(fā)票，如果沒(méi)有買方納稅人識(shí)別號(hào)填列，則無(wú)需填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按原方法開(kāi)具發(fā)票。

8.如果一般機(jī)開(kāi)發(fā)票(贊助發(fā)票或限定發(fā)票)中沒(méi)有“買方納稅人識(shí)別號(hào)”一欄，是否需要填寫買方付款識(shí)別號(hào)？

16號(hào)新聞稿適用于增值稅稅控投票日系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。對(duì)于一般機(jī)制發(fā)票(贊助發(fā)票或限定發(fā)票)，如果沒(méi)有買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫的欄目，則無(wú)需填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按原方法開(kāi)具發(fā)票。

9.向中小企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票是否需要填寫納稅人識(shí)別號(hào)或整合社會(huì)上金融機(jī)構(gòu)的字符？

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于增值稅發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的新聞稿》(商務(wù)部2017年第16號(hào)新聞稿)第一條明確規(guī)定:“自2017年7月1日起，采購(gòu)人為中小企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)索取增值稅普通發(fā)票。賣方應(yīng)提供納稅人識(shí)別號(hào)或社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的字符；賣方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或融入社會(huì)金融機(jī)構(gòu)字符。不符合要求的發(fā)票不得作為稅票使用。本新聞稿中提到的中小企業(yè)包括公司、非公司機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、合伙中小企業(yè)和其他中小企業(yè)。”

因此，向中小企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，需要填寫納稅人識(shí)別號(hào)或整合社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的字符。

10.給軍隊(duì)和非營(yíng)利組織開(kāi)發(fā)票一定要寫統(tǒng)一社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的人物嗎？

根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的新聞稿》(商務(wù)部2017年第16號(hào)新聞稿)第一條第二款，“本新聞稿所稱中小企業(yè)包括公司和非公司機(jī)構(gòu)。”、中小企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、獨(dú)資中小企業(yè)、伙伴中小企業(yè)和其他中小企業(yè)。"

因此，軍隊(duì)和非營(yíng)利組織在16號(hào)新聞稿中沒(méi)有明確登記的范圍，也不需要寫統(tǒng)一社會(huì)中金融機(jī)構(gòu)的角色。