2016企業常見費用抵扣
2021-05-26 17:15:01
| 企業常見業務增值稅抵扣一覽表 | |||
| 以下抵扣均應取得增值稅專用發票： | |||
| 費用項目 | 是否可以抵扣 | 抵扣稅率 | 政策依據 |
| 購入辦公用品 | 是 | 17%（一般納稅人） | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 水費 | 是 | 13% | |
| 6%（自來水企業選擇簡易征收） | 增值稅條例及細則 | ||
| 電費 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 修理費 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 飲用桶裝水 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 宣傳用品 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 低值易耗品 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 差旅費中的住宿費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 差旅費（除住宿費） | 否 | ||
| 交際應酬費 | 否 | ||
| 廣告費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 咨詢費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 郵政電信費 | 是 | 11% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 快遞費 | 是 | 6%（同城快遞） | 財稅[2013]106號 |
| 11%和6%（異地快遞） | 財稅[2013]106號 | ||
| 租賃費（有形動產） | 是 | 17% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 租賃費（不動產） | 是 | 11%（出租人在2016年5月1日后取得） 5%（出租人在2016年4月30日前取得） | 財稅[2016]36號 |
| 5%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國家稅務總局公告2016年第16號 | ||
| 培訓費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 會議費（不含餐費） | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 高速公路通行費 | 是（2016年5月1日至7月31日過渡） | 3% | 財稅[2016]47號 |
| 一級公路、二級公路、橋、閘間通行費 | 是（2016年5月1日至7月31日過渡） | 5% | 財稅[2016]47號 |
| ETC充值 | 非通行費發票的不能抵扣 | ||
| 福利費 | 否 | ||
| 取得固定資產（動產） | 是 | 17% | |
| 取得固定資產（不動產） | 是（注意分期抵扣規定） | 根據購進服務及貨物確定 | 國家稅務總局公告[2016]15號 |
| 財產保險費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 物業服務費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 保安服務費 | 待定（各省執行不一致，如果安保公司派員，則屬于安全保護服務，如勞務派遣公司派的保安，則同下。 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 勞務派遣服務 | 是（條件：派遣公司選擇一般計稅方法，未選擇差額征稅） | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 利息支出 | 否 | ||
| 金融機構手續費（除貸款服務手續費） | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 企業常見業務增值稅抵扣一覽表 | |||
| 以下抵扣均應取得增值稅專用發票： | |||
| 費用項目 | 是否可以抵扣 | 抵扣稅率 | 政策依據 |
| 購入辦公用品 | 是 | 17%（一般納稅人） | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 水費 | 是 | 13% | |
| 6%（自來水企業選擇簡易征收） | 增值稅條例及細則 | ||
| 電費 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 修理費 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 飲用桶裝水 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 宣傳用品 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 低值易耗品 | 是 | 17% | 增值稅條例及細則 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 差旅費中的住宿費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 差旅費（除住宿費） | 否 | ||
| 交際應酬費 | 否 | ||
| 廣告費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 咨詢費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 郵政電信費 | 是 | 11% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 快遞費 | 是 | 6%（同城快遞） | 財稅[2013]106號 |
| 11%和6%（異地快遞） | 財稅[2013]106號 | ||
| 租賃費（有形動產） | 是 | 17% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 租賃費（不動產） | 是 | 11%（出租人在2016年5月1日后取得） 5%（出租人在2016年4月30日前取得） | 財稅[2016]36號 |
| 5%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國家稅務總局公告2016年第16號 | ||
| 培訓費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 會議費（不含餐費） | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 高速公路通行費 | 是（2016年5月1日至7月31日過渡） | 3% | 財稅[2016]47號 |
| 一級公路、二級公路、橋、閘間通行費 | 是（2016年5月1日至7月31日過渡） | 5% | 財稅[2016]47號 |
| ETC充值 | 非通行費發票的不能抵扣 | ||
| 福利費 | 否 | ||
| 取得固定資產（動產） | 是 | 17% | |
| 取得固定資產（不動產） | 是（注意分期抵扣規定） | 根據購進服務及貨物確定 | 國家稅務總局公告[2016]15號 |
| 財產保險費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 物業服務費 | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 3%（取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票） | 國稅發[2006]156號 | ||
| 保安服務費 | 待定（各省執行不一致，如果安保公司派員，則屬于安全保護服務，如勞務派遣公司派的保安，則同下。 | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 勞務派遣服務 | 是（條件：派遣公司選擇一般計稅方法，未選擇差額征稅） | 6% | 財稅[2016]36號 |
| 利息支出 | 否 | ||
| 金融機構手續費（除貸款服務手續費） | 是 | 6% | 財稅[2016]36號 |
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