小規(guī)模納稅人相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)
2021-05-26 17:13:20
小規(guī)模納稅人一般是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全的，一般不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全就是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額。一般的初創(chuàng)公司都是小規(guī)模納稅人，這時(shí)候就有一些財(cái)務(wù)上的處理有很多需要注意的問(wèn)題，下面企幫幫小編為您詳細(xì)介紹下：
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一、征收率減按3%計(jì)算
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小規(guī)模納稅人在2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納的，在含稅銷(xiāo)售額換成不含稅銷(xiāo)售額的時(shí)候要注意征收率是百分之三，即：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)
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二、企業(yè)所得稅核定征收
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核定征收所得稅主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或者成本(費(fèi)用)支出額來(lái)確定的，從稅務(wù)的實(shí)踐方面來(lái)看主要是以應(yīng)稅收入額來(lái)確定的;而應(yīng)稅收入無(wú)非就是看發(fā)票所開(kāi)具金額的數(shù)目，或者是在賬務(wù)上面做了多少，不過(guò)一定會(huì)與開(kāi)具發(fā)票來(lái)進(jìn)行比對(duì)的，不過(guò)也有可能還會(huì)與取得的發(fā)票以及進(jìn)貨單據(jù)之類(lèi)的憑證進(jìn)行比對(duì)來(lái)確定你的應(yīng)稅收入額。
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核定征收所得稅的計(jì)算公式是：
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1、應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率;
2、應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;
一般根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會(huì)以“核定所得率通知書(shū)”的形式去送達(dá)公司)，來(lái)計(jì)算繳納所得稅。
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三、納稅申報(bào)表
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1、國(guó)稅：(1)按月申報(bào)：《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》;(2)按季申報(bào)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)/公司所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》
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2、地稅：
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(1)按月申報(bào)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報(bào)表的方式，(即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種)
(2)按月申報(bào)：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》;主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。
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四、建賬
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所得稅采取核定征收有六個(gè)明確的規(guī)定，其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)該設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以做好建賬建制工作是財(cái)務(wù)人員的應(yīng)該并且是必須的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該積極的督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，然后引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡，從而改善經(jīng)營(yíng)的管理。然后對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)該及時(shí)調(diào)整征收的方式，最后實(shí)行查賬征收。
